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郑州轻工业学院建设项目全过程审计实施办法


发布部门:  发布时间:2014-11-20  浏览次数:

 

   郑州轻工业学院建设项目全过程审计实施办法

                     第一章 总  

第一条 为了加强我校建设项目管理,提高建设资金使用效益,维护我校的合法权益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第4号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)等法律、法规的有关规定,制订本办法。

第二条  建设项目全过程审计的内容包括对建设项目投资估算、勘察设计概算、施工预算、竣工结算、财务决算等各阶段的经济管理活动检查和评价。

第三条  建设项目全过程审计的目的是规范工程管理,控制工程造价。

第四条  建设项目指我校(含二级单位)新建、续建、改建、扩建的建设工程;维修工程;装饰装修工程。

第五条  全过程指在对建设项目的审计过程中,将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合,将事前审计、事中审计和事后审计相结合。

第六条  审计方式与审计费用

建设项目投资在2万元以上(2万元)的建设项目,一律实行必审制度。由项目管理部门将工程项目审计所需要的资料报送学校审计室,审计室根据具体情况采取内部审计或委托具有相应资质的工程造价咨询机构审计。委托造价咨询机构审计的委托费用,按照财政部《基本建设管理若干规定》列入建设成本,学校审计室负责对受托工程造价咨询机构进行管理和监督。项目管理部门不得混项或分解工程项目内容,采取化整为零、分项送审等方式回避审计,否则将追究当事人的责任。

第七条  建设项目全过程审计工作,由学校审计室负责组织实施。

              第二章     建设项目工程前期工作的审计

第八条 建立建设项目立项报备制度

建设项目立项后,项目管理部门需在工程招投标开始前十日内将工程立项、报建、图纸设计资料等报学校审计室登记备案。

第九条  工程招投标审计

学校审计室参与建设项目招投标工作,审核建设项目立项手续是否完备、合法,并对招投标过程进行监督。项目管理部门提前将工程项目立项文件和相关招投标文件送达审计室,审计室对有可能影响工程结算及费用的条款进行审计,并提出审计意见。主要审计内容是:

1、建设工程的立项手续是否完备。重点核实立项有无上级主管部门或学校的投资批准计划文件。

2、招投标文件的审核。主要审核报价形式、价格调整方法、价格调整范围、价格计价依据、合同主要条款等。

3、投标答疑文件的监督审核。

第十条  未实施招投标的工程审核

未实施招投标的工程,项目管理部门应书面说明未实施招投标的原因并经主管校长批准,方可实施。在正式签订施工合同前,应将立项报告及相关文件、施工图纸、施工单位的资质证明材料等资料送达学校审计室,审计室出具审核意见后,方可按照第十一条有关程序签订施工合同。

第十一条  工程施工合同的审核

项目管理部门在签订工程施工合同之前,将草拟的工程施工合同、中标通知书、招投标文件(未实施招投标工程的书面说明)、施工图纸、投标预算书等资料送达学校审计室。审计室审核后,提出审计意见。主要审计内容是:

1、审核施工合同的完整性,合同条款是否与招投标书中的对应条款一致(未实施招投标的工程,审核合同的主要条款是否与审计室出具审核意见相一致)。

2、工程造价结算的方式、合同价款变更的规定、设备或材料的供应方式、分包工程管理、工期和质量奖惩规定等。

3、从谨慎性原则出发,在工程款支付的条款中,有关部门不得突破下述条款签订付款条件。

1 10万元以下(含10万元)的建设项目,不支付工程进度款,待竣工后按第四章第十六条规定执行。10万元以上的建设项目,按工程进度占项目总预算(扣除优惠金额后)的比例支付工程进度款。

2 实行政府招标的工程项目,在竣工结算审计前,支付工程进度款(含甲方供应材料),不得超过预算总造价的80%

3 实行学校内部招标或议标的工程项目,在竣工结算审计前,支付工程进度款(含甲方供应材料),不得超过预算总造价的70%

4、工程施工合同签订后,项目管理部门应在十日内将合同副本送审计室备案。 

                 第三章    建设项目工程建设过程审计

第十二条  图纸会审与设计变更等资料的审核

1、为了严格监督设计变更程序,学校审计室参与图纸会审工作,参与对工程造价变化较大的设计变更项目(单项变更费用在5万元以上)的论证。

2、所有涉及到影响工程造价的设计变更、技术核定单、工程签证单等资料,都应及时通知学校审计室进行现场核实查验。资料中应明确变更的内容、原因和由此导致的工程量的增减、影响造价金额的估算等,学校审计室在接到通知后应及时组织查验和复核,签署审核意见。

3、所有未经学校审计室签署审核意见的资料,在竣工结算时将不作为调整工程造价的依据。

第十三条  需重新定价、调价的材料、设备价格的审核

1、在施工过程中,对于需要甲乙双方重新定价、调价的材料、设备的价格变动,项目管理部门应提前向学校审计室提交产品的名称、价格、性能指标、暂估价格等书面资料。

2、学校审计室签署意见后,项目管理部门组织监察、审计、财务等部门进行考察,确定进行招标采购或择优选购。

第十四条  工程预付款、进度款的审核

1、工程预付款的支付,由施工单位根据施工合同的约定提交申请,经项目管理部门签署意见后,送学校审计室审核并签署意见后方可按有关程序办理财务支付手续。

2、工程进度款的支付,由施工单位根据合同的约定,提交经过工程监理审核并由项目管理部门签署意见后的工程施工进度表,由学校审计室签署审计意见后,方可按有关程序办理财务支付手续。

第十五条  建设工程完工经政府工程质量监督部门验收合格后,项目管理部门应组织学校相关部门进行内部验收交接,填写工程质量验收单,办理交付使用手续,否则,不能进行竣工结算审计。

               第四章    建设项目竣工结算、财务决算审计

第十六条  建设项目竣工结算的审计

1、项目管理部门将施工单位报审的工程决算进行审查后,将该工程的决算资料报送学校审计室进行竣工结算审计。

2、建设项目决算资料包括:

1)建设项目立项、设计、概算及其调整文件资料。

2)建设项目招投标文件(含招标书、中标通知书、中标单位的技术标和商务标、标底预算),未实施招投标的工程,应书面说明原因;施工合同和补充协议文本;经学校审计室查验审核的工程设计变更和签证。

3)建设项目阶段验收报告、竣工验收报告、竣工图纸。

4)图纸会审纪要和隐蔽工程验收记录。

5)工程量结算书。

6)涉及工程造价的监理日志、监理报告、监理会议纪要。

7)其他需要提供的资料。

3、学校审计室对报审的工程结算资料组织全面审计并出具审计报告,学校财务处根据审计报告书按照有关规定结算工程款。

第十七条  财务决算的审计

1、学校财务部门在建设工程项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作,并将该工程的有关账本、凭证、报表及可行性研究报告、初步设计、概算调整、工程立项等批准文件;招投标文件(书);承包合同;历年投资计划;经财政部门审核批准的项目预算、工程结算等有关资料报送学校审计室进行财务决算审计。

2、学校审计室进行基建工程财务决算审计的主要内容包括:

1)有关财务制度的执行情况。

2)学校基本建设资金的使用情况。

3)建设工程计划的执行情况。

4)经济合同双方的履行情况。

4)建设单位管理费的发生时间、发生数量及使用情况。

5)项目存款利息和财政贴息资金的处理情况。

6)基建收入处理情况。

                      第五章         

第十八条  本办法由学校审计室负责解释。

第十九条  本办法自发布之日起执行。《郑州轻工业学院基建、维修、装饰工程建设项目审计办法》(郑轻院[2005]40号)同时废止。

 

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